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金稅四期年底即將建成,未來必是“嚴(yán)監(jiān)管”!在此趨勢下,以中小企業(yè)為主的門窗幕墻行業(yè)納稅人,以民營企業(yè)為代表的門窗公司、幕墻施工單位,及廣大的建筑玻璃、鋁型材、五金配件(詞條“五金配件”由行業(yè)大百科提供)、密封膠、隔熱條和密封膠條等材料生產(chǎn)和配套企業(yè)的私營業(yè)主,又將何去何從?

01、年底完成!“金稅四期”來了!

王軍局長在“一帶一路”稅收征管論壇上的發(fā)言表示,“金稅四期”將于今年年底完成!
金稅四期自提出以來,財務(wù)界沸沸揚(yáng)揚(yáng),其實它并不神秘,只是一次對目前金稅三期系統(tǒng)的升級,以實現(xiàn)對“非稅業(yè)務(wù)”的全面監(jiān)控。
很多的功能在金稅三期后時代也基本實現(xiàn),如果企業(yè)合法合規(guī)的經(jīng)營,金稅四期它并沒有想象中的“可怕”。

而伴隨著金稅四期,提出了“以數(shù)治稅”、“稅銀互通”等名詞,從這些名詞的背后,我們也能看見未來3年的征管趨勢必然是“嚴(yán)監(jiān)管”!
總而言之,在金稅四期上線后,企業(yè)再想動歪腦筋肯定是行不通了!
02、未來3年稅務(wù)征管趨勢

中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,在《意見》中指出了未來稅收征管的新趨勢。
一、2022年:三全&三性(基本已經(jīng)實現(xiàn))
基本構(gòu)建起全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系,同時在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。

二、2023年:三轉(zhuǎn)變&三自動

除此之外,2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報,納稅人繳費(fèi)人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。
三、2025年:三全&四個一
2025年,將基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù),形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng),實現(xiàn)全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
同時,實現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集,稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。
03、重點稽查!8大領(lǐng)域5項行為

《意見》指出,要加強(qiáng)重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群,根據(jù)稅收風(fēng)險適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例。對以下8個行業(yè)和領(lǐng)域重點關(guān)注,5種涉稅違法行為重點查處!

04、這9種避稅行為查到必罰!
一、隱瞞收入
有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入,或存在大額收款遲遲不開發(fā)票,或給客戶多開發(fā)票等等,注意了,以后還這樣操作可要小心了!
金稅四期不僅僅通過你申報的數(shù)據(jù),來核實是否異常。可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。
且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點,公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會嚴(yán)查!

二、虛列成本
主營成本長期大于主營收入,如:
(1)公司沒有車,卻存在大量的加油費(fèi);
(2)差旅費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常;
(3)工資多申報或少申報;
(4)買發(fā)票,多結(jié)轉(zhuǎn)成本,后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票;
(5)計提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等等
這些都是嚴(yán)查的重點。
三、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費(fèi)用,就想到了買發(fā)票,殊不知,你省的那點稅,還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票,搞不好還會背上刑事責(zé)任。
即使你走了賬,簽訂了合同,貨物流卻沒辦法一致,一查一個準(zhǔn)。
四、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票


對開、環(huán)開發(fā)票,說白了,就是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下,我給你開,你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣,最終未少繳稅,但遞延了納稅,行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
用上述方法“避稅”的企業(yè),要注意了,一旦被查,不但你的進(jìn)項要轉(zhuǎn)出,你開出去的發(fā)票也要繳稅,還要面臨巨額罰款,真真是得不償失!
五、故意用現(xiàn)金/個人卡發(fā)工資
有些公司為了避稅,故意用現(xiàn)金/個人卡發(fā)放工資,一旦被查,明眼一看賬務(wù)就是有問題。現(xiàn)在都什么時代了,還發(fā)現(xiàn)金,用這種方法避稅,不就等于說公司有問題嗎?
注意以下9類交易容易被稽查

六、用現(xiàn)金收支貨款
有些企業(yè)自認(rèn)為很聰明,虛開發(fā)票,對方不打款,直接填寫收據(jù)入賬,自認(rèn)為賬都做平了,就萬事大吉!我就很好奇你賬上的錢是怎么平掉的,用現(xiàn)金發(fā)工資還是用現(xiàn)金平借款?
一旦被查,頻繁用現(xiàn)金收支款或存在大額現(xiàn)金收支款,這就不只涉及虛開發(fā)票了,還有可能牽扯出少繳社保、少繳個稅等一連串問題,罰款必不可少,責(zé)任人還有可能鋃鐺入獄。

七、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅,還真是把“避稅”用到極致。
比如:員工工資7000元,其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資,長期以往,你公司的費(fèi)用不會異常嗎?
八、大量員工個稅零申報
有些公司為了避稅,個稅長期零申報,員工工資以前都是3500元以下,現(xiàn)在倒提高了,都在5000元以下,永遠(yuǎn)都是跟著個稅起征點走,不查你查誰!
九、代繳社保
一些企業(yè)為了少繳稅,就幫人代繳社保,一是,企業(yè)可以光明正大的做工資抵稅(代繳社保人的工資一般采用現(xiàn)金形式平賬);二是,代繳社保還可以收點手續(xù)費(fèi)。
在這我只能說,一旦被查,不但涉嫌偷稅,還涉嫌騙保,那時候不僅僅是罰款那么簡單了,還會面臨刑事處罰。
近日,隨著國家宣布,金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計已完成,涉嫌偷漏稅,所有第三方支付賬戶被稅務(wù)全面核查,私戶避稅再也行不通了。
官宣!金稅四期又有大動作!
據(jù)悉,金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計已完成,形成了征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍(lán)圖!

金稅三期,實現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一,其功能是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。而金稅四期,不僅僅是稅務(wù)方面,還會納入“非稅”業(yè)務(wù),實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。
稅局搭建了各部委、人民銀行、銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道,實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
金稅四期上線之后,對資金的監(jiān)控將會更為嚴(yán)格,特別是個人卡交易、微信和支付寶,往后私戶避稅的路子要徹底行不通了。

注意了!私人賬戶收付款,八大風(fēng)險點!必須警惕!
1、涉嫌虛開發(fā)票
通過私人賬戶、個人支付寶、微信收付款,就會造成三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致,有涉嫌“虛開發(fā)票”的風(fēng)險。
2、增值稅無法抵扣
無法抵扣的原因有:
1.買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易
2.開專票時票面信息需要填列齊全
3.因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號信息
4.賣方無法開具增值稅專用發(fā)票
5.買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項稅
6.增值稅應(yīng)納稅額增加
3、相關(guān)成本費(fèi)用無法稅前扣除
通過微信、支付寶、私戶發(fā)工資或付款,可能無法取得支付憑證或合規(guī)合法的憑證,稅前扣除有被調(diào)增的可能。
4、可能被稅局認(rèn)定為偷逃稅的風(fēng)險
1.增值稅方面:
①容易和個人消費(fèi)記錄混淆,導(dǎo)致部分微信收款;
②收入未申報增值稅,存在偷漏稅的風(fēng)險。
2.企業(yè)所得稅方面:通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬收取貨款,未體現(xiàn)在對公賬戶收入中,存在漏記少記收入的風(fēng)險。
3.個人所得稅方面:通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬支付工資、發(fā)紅包,存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風(fēng)險。
5、可能被稅局核定,繳納20%的個稅
如果公司用公戶直接轉(zhuǎn)給股東私戶,又長期不還的,稅務(wù)局可視為分紅,需繳納20%的個稅。
6、公司管理混亂,不利于長久發(fā)展
通過微信、支付寶、私戶收付款,容易導(dǎo)致公司資金混亂,給客戶、供應(yīng)商等外界留下公司不正規(guī)的印象等。
7、股東對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
公司如果長期使用股東的個人賬戶來收付款,很容易造成公私不分,如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債,股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任,用個人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。
8、涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占
個人微信、支付寶、私人賬戶等交易,有可能會涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。

9、可能被列為銀行重點監(jiān)管對象
微信、支付寶、私人賬戶頻繁交易或大額交易,會被銀行列入重點監(jiān)控對象。
注意了,以下9類交易將重點監(jiān)控:

信息共享更加多元和智能——我國從1994 年開始啟動“金稅工程”建設(shè),中國幕墻網(wǎng)ALwindoor.com了解到:目前已經(jīng)進(jìn)入到四期階段。“金稅四期”的啟動,是財政政策在“穩(wěn)增長”和“債務(wù)持續(xù)性”間選擇平衡,在保障財政支出力度的同時,財政紀(jì)律和效能也不容忽視。

這個的結(jié)果就是:門窗幕墻行業(yè)的企業(yè)、個人……任何的納稅主體,在稅務(wù)局面前,基本就是個“透明體”,現(xiàn)在能藏住的,未來可能藏不住了。
至于對于企業(yè)的影響和需要防范的問題,中國幕墻網(wǎng)ALwindoor.com認(rèn)為,記住下面這句話就行了:金稅四期會讓守法者處處受益、讓違法者處處碰壁。